Catalunya, Andorra i França: fiscalitat transfronterera
Clients que viuen en un país, treballen en un altre i facturen en un tercer. Els punts que convé revisar a cada expedient transfronterer.
Un despatx de Catalunya, sobretot al Pirineu i a la franja nord, té clients que viuen en un país, treballen en un altre i tenen una societat en un tercer. Cada situació activa normes diferents. Aquest article recull els punts de partida; no substitueix l'anàlisi d'un cas concret.
El marc: convenis per evitar la doble imposició
Espanya i Andorra van signar el 8 de gener de 2015 un conveni per evitar la doble imposició en matèria d'impostos sobre la renda i prevenir l'evasió fiscal. Va entrar en vigor el 26 de febrer de 2016. Fixa, entre altres qüestions, com es determina la residència quan una persona té habitatge als dos països: s'atén l'habitatge permanent i, si n'hi ha dos, el centre d'interessos vitals.
Andorra i França tenen el seu propi conveni bilateral, i Espanya i França també. Un client que es mou entre els tres països pot estar afectat per més d'un.
Els tipus que canvien la conversa
| Concepte | Espanya | Andorra |
|---|---|---|
| Impost indirecte general | IVA, tipus general del 21 % | IGI, tipus general del 4,5 % |
| Impost sobre societats | Tipus general del 25 % | Tipus general del 10 % |
L'IGI andorrà té a més tipus reduït (1 %), especial (2,5 %), incrementat (9,5 %) i un tipus 0 %. Les diferències són grans, però un tipus baix no dispensa d'acreditar on es fa de debò l'activitat.
França: el context laboral a l'altra banda
Segons l'INSEE, la taxa d'atur a França va ser del 8,3 % al segon trimestre de 2026, 0,2 punts més que al primer i 0,7 punts més que un any abans. Per a un despatx té una lectura pràctica: més treballadors francesos busquen feina fora del seu mercat, i els clients amb treballadors transfronterers necessiten documentació més acurada.
Llista de comprovació per a un expedient transfronterer
- Residència fiscal. A Espanya s'és resident, entre altres criteris, per romandre més de 183 dies a l'any natural. Cal documentar els dies a cada país.
- On es treballa i on es cobra. El conveni aplicable depèn del tipus de renda i del lloc de l'activitat.
- Establiment permanent. Una societat estrangera amb activitat estable a Espanya pot tributar aquí per aquesta.
- IVA davant IGI. Les operacions entre tots dos països tenen regles pròpies de localització. Es revisen operació per operació.
- Retencions i certificats. Guarda el certificat de residència fiscal vigent del client i la data de caducitat.
Mantenir l'ordre documental
En aquests casos el que més falla és la documentació: certificats que caduquen, dies d'estada sense registrar, contractes en dos idiomes. Amb Guilda Work pots guardar els documents de cada client al costat del seu calendari fiscal i rebre un avís abans que en vencin.
Aquest contingut és informatiu. Confirma els tipus i els terminis a les fonts oficials abans d'aplicar-los a un cas.
Contingut informatiu elaborat a partir de les fonts oficials citades. No substitueix l'assessorament fiscal o legal per a un cas concret; confirma les dades a la font abans d'aplicar-les.